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商賬管理基礎知識
信息來源:中國信用認證網 時間:2008-10-29

一、應收賬款管理的概念和目標
1、 應收賬款:
是指企業因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項,是企業因銷售商品、產品、提供勞務等經營活動所形成的債權。應收賬款核算的內容包括應收賬款入賬價值的確定及涉及應收賬款業務的會計處理。

2、 應收賬款管理:
是指在賒銷業務中,從授信方(銷售商)將貨物或服務提供給受信方(購買商),債權成立開始,到款項實際收回或作為壞賬處理結束,授信企業采用系統的方法和科學的手段,對應收賬款回收全過程所進行的管理。其目的是保證足額、及時收回應收賬款,降低和避免信用風險。

3、 企業應收賬款管理的目標:
①保證全額收回賬款;②保證按期收回賬款。

4、 持有應收賬款的成本:
①短缺成本:沒有贏得最大銷售而產生的損失。
②管理成本:從應收賬款發生到回收期間,所有的應收賬款管理系統運行的費用總和。
③機會成本:一種隱含的成本,可以用銷售變現天數指標來衡量。
④收賬成本:包括對應收賬款的正常收賬費用和對逾期賬款催收費用。
⑤壞賬損失:因欠款無法收回導致的壞賬損失。

5、 應收賬款產生的原因:賒銷

二、對應收賬款的管理
1、 管理內容:
①制定科學的信用政策;
②控制應收賬款發生的規模,認真審查客戶;
③配合企業的財務部門,加強對應收賬款的日常監督和分析;
④加強對逾期應收賬款的催收管理,對于確實無法收回的應收賬款,建立合理的壞賬注銷制度;
⑤在重點搞好應收賬款管理的同時,對其他可能發生的應收賬款實施有效的管理。

2、 影響企業制定應收賬款管理政策的因素:
①資金 ②競爭 ③貨物類型 ④客戶類型

3、 制定詳細的應收賬款管理的工作程序:
①明確信用部門和人員在收賬過程中的權利與義務;
②建立應收賬款交接程序;
③制定應收賬款每階段采取的對策;
④編寫各種規范函件和登記本;
⑤建立應收賬款的計算機管理系統;
⑥確定與其他部門、機構合作追賬。

4、 銷售變現天數:
是把賒銷轉化為現金所需的時間;是對企業的賒銷工作進行評價的最重要指標。

5、 賬齡管理:
① 應收賬齡分析法:根據賬單日期、付款日期、已付金額、未付金額、拖欠時間編制“賬齡記錄表”,然后進行統計分析,最后制作“賬齡分析表”。
② 應收賬款的平均賬齡計算:A=a1b1 + a2b2 + a3b3 + ……
A——應收賬款的平均賬齡
a——各筆應收賬款的賬齡
b——各筆應收賬款的加權數,即所占比重

三、應收賬款的追收方法和技巧
1、 應收賬款的追收難點:
① 缺少充分的債權債務文件;
② 債權債務關系不明確,雙方分歧較大;
③ 交易背景復雜,涉及多個當事人;
④ 拖欠時間長,拖欠地點不利于追收;
⑤ 雖經訴訟或仲裁,但執行難度大;
⑥ 債務人破產或失蹤;
⑦ 對債務人的償債能力不了解;
⑧ 企業自行追討的手段有限,追賬成本較高。

2、 應收賬款追收的程序:

到期未付
致電對方提醒付款
超期15天未付
發第一封催收函,電話詢問對方負責人
超期30天未付
發第二封催收函,再次通電話,并停止發貨
超期60天未付
發第三封催收函,對客戶進行巡訪
超期90天未付
發第四封催收函,向專業追收機構咨詢追賬的相關事宜,對債務人進行資產調查、債務分析,并為提請訴訟作必要準備。
超期3個月未付
委托專業追賬機構進行處理
超期6個月未付
提請法律訴訟或仲裁

3、 影響債務追回可能性的因素:
債權特征 債務人特征 拖欠特征 催討特征

4、 企業追討拖欠賬款的處理方法:
停止供貨 取消額度 解決糾紛 催款通知 委托追款 司法追討

5、 追討賬款通常使用的手段:
① 發票收賬——提醒;
② 信件收賬——低成本
③ 電子郵件收賬——非正式,低成本
④ 電話收賬——成果最顯著
⑤ 傳真收賬——配合手段
⑥ 上門收賬——自行收賬最嚴厲的手段,效果明顯。

四、法律制裁:
1、 費用:
律師費、各項訴訟費用等;

2、 預期收益

3、 訴訟適用范圍:
① 雙方有明顯的貿易糾紛,無法通過商業途徑達成諒解,勝訴機會較大;
② 案件的勝訴比率非常大,而且債務人的資產完全有能力償還欠款;
③ 債務人有明顯的欺詐嫌疑,必須通過司法手段強行扣押其資產以保障債權;
④ 并不希望與債務人繼續交易;
⑤ 債務人目前肯定沒有資產用以償還欠款,但可以通過經營分期償還債務;
⑥ 債務人仍在正常經營。

五、專業收賬機構
1、 委托專業收賬機構的好處:
① 增加追收力度;
② 可對案件進行專業化處理;
③ 節約成本和費用;
④ 節省追討時間。

2、 專業收賬機構的收賬基礎:
① 信譽基礎;
② 業務網絡基礎;
③ 專業收賬人員的素質基礎;
④ 法律基礎。

3、 專業收賬機構的選擇:

可信賴的專業追賬機構
應提防的追賬機構
有規模,以有限公司形式出現,不僅僅提供追賬單項服務,而且通常有法律服務。 無限公司或個人公司,僅有追賬一項服務,不能診斷商賬,沒有法律服務。
在全球或地區有多家辦事處或分公司,有較多員工。 僅在一地有辦公室,員工數量不超過5人。
傭金較高,收取一定的手續費,且收費公開。 收費比例低,或有較大的伸縮性,沒有公開的報價單。
事前審查案件,過濾受理案件,在追債授權書中,表明只是代理人。 什么案子都接,只向客戶吹噓成功率,在追債授權書中,別名是全權代理人。

4、 專業商賬追收的步驟:
           (略),
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